Estamos em novembro de 2025. Enquanto muitos empresários já estão pensando nas festas de fim de ano, o gestor inteligente sabe que este é o momento decisivo para a saúde financeira do próximo ano.
Definir o Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido não é apenas uma formalidade burocrática; é a decisão estratégica mais importante que você tomará antes de janeiro.
Com a Reforma Tributária batendo à porta e o início dos testes do IVA Dual previstos para 2026, o cenário fiscal brasileiro nunca foi tão complexo. Escolher o regime errado pode significar pagar impostos indevidos, perder competitividade ou sufocar o fluxo de caixa da sua empresa.
Se você está na região de Campinas e quer garantir a eficiência fiscal do seu negócio, este guia completo foi desenhado para você.
O Que Está em Jogo no Planejamento Tributário 2026?
O planejamento tributário é o estudo legal e contábil que visa reduzir a carga fiscal da empresa de forma lícita (elisão fiscal). Para 2026, a escolha entre Lucro Real ou Presumido deve levar em conta não apenas o faturamento e a margem de lucro histórica, mas também as projeções de custos operacionais e as novas regras de transição tributária.
A escolha do regime tributário é válida para todo o ano-calendário (de 1º de janeiro a 31 de dezembro). Uma vez feita a opção pelo pagamento da primeira guia de imposto em 2026, você não poderá mudar até 2027. Por isso, a análise deve ser cirúrgica para o Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido.
Para entender os fundamentos dessa estratégia, recomendamos a leitura inicial do nosso artigo sobre planejamento tributário, onde abordamos os conceitos gerais de elisão fiscal.
Lucro Presumido: A Simplicidade Ainda Vale a Pena?
O Lucro Presumido sempre foi o “queridinho” de muitas empresas prestadoras de serviços e comércios com margens altas, devido à sua simplicidade de cálculo e previsibilidade.
Como Funciona
Como o nome sugere, a Receita Federal “presume” que sua empresa teve uma determinada margem de lucro com base na sua atividade, e tributa o Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social (CSLL) sobre essa base pré-fixada.
- Comércio e Indústria: Presunção de lucro de 8% para IRPJ e 12% para CSLL.
- Serviços: Presunção de lucro de 32% para IRPJ e CSLL.
As alíquotas de PIS e COFINS, neste regime, geralmente seguem a regra da cumulatividade (3,65% sobre o faturamento), sem direito a crédito sobre as compras.
Quando Escolher o Lucro Presumido em 2026?
No contexto do Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido, este regime costuma ser vantajoso se:
- Sua margem de lucro real é superior à presumida: Se sua empresa de serviços lucra 50%, pagar imposto sobre uma presunção de 32% é um excelente negócio.
- Sua folha de pagamento é baixa: Diferente do Simples Nacional, aqui a folha pode encarecer, mas se comparado ao Lucro Real, a burocracia é menor.
- Seus custos operacionais são baixos: Como você não toma crédito de PIS/COFINS, ter muitos custos não gera benefício fiscal aqui.
Quer aprofundar neste regime? Leia nosso guia detalhado sobre Lucro Presumido.
Lucro Real: Precisão e Oportunidades de Crédito
O Lucro Real é o regime da “verdade contábil”. Aqui, não há presunção. Você paga IRPJ e CSLL sobre o lucro líquido contábil apurado no período, após todas as deduções legais.
Como Funciona
Se a empresa teve lucro de R$ 100.000,00, paga impostos sobre esses R$ 100.000,00. Se teve prejuízo, não paga IRPJ nem CSLL. Além disso, o PIS e COFINS operam no regime não-cumulativo (9,25%), permitindo descontar créditos sobre insumos, energia elétrica, aluguéis, entre outros.
Quando Escolher o Lucro Real em 2026?
Ao analisar Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido, o Real tende a ganhar força em cenários de crise ou margens apertadas:
- Margens de Lucro Baixas (abaixo da presunção): Se sua indústria tem margem de 5%, por que pagar imposto sobre uma presunção de 8%?
- Prejuízo Fiscal: Se a previsão para 2026 é de investimento pesado e possível prejuízo contábil, no Lucro Real você não paga impostos sobre a renda.
- Cadeia de Insumos Cara: Se você gasta muito com matéria-prima, energia e frete, os créditos de PIS/COFINS podem reduzir drasticamente a conta final.
Empresas que faturam acima de R$ 78 milhões são obrigadas a este regime, mas empresas menores podem optar voluntariamente. Entenda os riscos e benefícios em nosso artigo sobre Lucro Real.
Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido: Onde Sua Empresa Ganha Mais?
Para ilustrar a importância do Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido, vamos imaginar uma empresa de serviços de engenharia em Campinas com Faturamento Anual de R$ 2.000.000,00.
Cenário A: Margem de Lucro Efetiva de 40%
Neste caso, o lucro real da empresa é R$ 800.000,00.
No Lucro Presumido, a base de cálculo seria 32% (R$ 640.000,00).
Veredito: O Lucro Presumido vence, pois você paga imposto sobre R$ 640 mil, e não sobre os R$ 800 mil que realmente lucrou.
Cenário B: Margem de Lucro Efetiva de 15% (Custos Altos)
O lucro real da empresa caiu para R$ 300.000,00 devido a altos custos operacionais.
No Lucro Presumido, a Receita continua presumindo que você lucrou 32% (R$ 640.000,00). Você pagará imposto sobre um lucro que não teve!
No Lucro Real, você pagaria imposto apenas sobre os R$ 300.000,00.
Veredito: O Lucro Real gera uma economia brutal neste cenário.
Fazer essa conta exige dados precisos. Se a sua contabilidade atual não fornece balancetes mensais confiáveis, você está voando às cegas. Considere nossa consultoria financeira empresarial para organizar seus números antes de decidiro o planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido.
O Fator “Reforma Tributária” em 2026
Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido embora a transição completa da Reforma Tributária seja longa, o ano de 2026 marca o início da fase de testes (período de prova) com a cobrança simbólica do IBS e CBS. É fundamental entender que a escolha entre Lucro Real ou Presumido em 2026 ainda é regida majoritariamente pelas regras atuais de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS.
Contudo, a preparação é essencial. Empresas no Lucro Real geralmente já possuem uma estrutura contábil mais robusta e preparada para a complexidade de créditos que o novo sistema de IVA (Imposto sobre Valor Agregado) exigirá. Migrar para o Lucro Real agora pode ser um “treinamento” para a transparência fiscal que será exigida obrigatoriamente nos próximos anos.
Para entender como blindar sua empresa contra erros fiscais durante essa transição, visite nossa página sobre compliance fiscal.
A Importância dos Créditos Tributários na Decisão
Muitos empresários esquecem de colocar na balança do Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido a possibilidade de recuperar impostos pagos a maior no passado ou aproveitar créditos presentes.
No Lucro Real, a gestão de créditos de PIS e COFINS é o coração da eficiência tributária. Itens como depreciação de máquinas, aluguéis de prédios corporativos e até armazenagem podem gerar créditos. Se sua empresa nunca fez uma revisão fiscal, você pode estar deixando dinheiro na mesa que viabilizaria a migração de regime. Saiba mais em recuperação de créditos tributários.
Obrigações Acessórias: O Custo Invisível
Ao decidir, lembre-se da burocracia. O Lucro Real exige uma rigidez contábil muito maior. As obrigações acessórias como ECD (Escrituração Contábil Digital) e ECF (Escrituração Contábil Fiscal) requerem um nível de detalhe que não admite “jeitinhos”.
- Lucro Presumido: Menor volume de obrigações, contabilidade mais simplificada.
- Lucro Real: Exige conciliação bancária diária, controle de estoque rigoroso e integração total entre financeiro e contabilidade.
Se sua empresa não tem organização interna, entrar no Lucro Real pode ser um risco de autuação. A RRT Contabilidade oferece suporte completo para organizar essa casa com Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido.
Prazos para a Decisão
A opção pelo regime tributário é anual e irretratável. Ela se concretiza com o pagamento da primeira guia de imposto (DARF) referente à competência de janeiro de 2026, que geralmente vence em fevereiro.
Não deixe para janeiro! O estudo tributário deve ser feito agora, em novembro e dezembro de 2025, utilizando os dados reais deste ano como base de projeção.
Não Existe Receita de Bolo
Não existe “o melhor regime”. Existe o melhor regime para a sua empresa, neste momento econômico. O que funcionou em 2025 pode não ser ideal para 2026. Uma indústria que teve lucro alto ano passado pode projetar uma expansão com custos elevados para o próximo ano, tornando o Lucro Real mais atrativo.
Definir o Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido exige simulação, matemática e visão de futuro. Na RRT Contabilidade, utilizamos ferramentas avançadas para projetar esses cenários e entregar a você a decisão mastigada, em números claros de economia potencial.
Proteja o lucro que você suou tanto para conquistar. A elisão fiscal é um direito seu, mas exercê-la requer competência técnica para o Planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido.
Perguntas Frequentes (FAQ)
Qual a principal diferença entre Lucro Real e Presumido?
A principal diferença está na base de cálculo do IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, a Receita usa uma margem fixa (presunção) sobre o faturamento. No Lucro Real, o imposto é calculado sobre o lucro líquido efetivo da empresa (receitas menos despesas).
Posso mudar de regime tributário no meio de 2026?
Não. A opção pelo regime tributário (Lucro Real, Presumido ou Simples Nacional) é anual e irretratável. Uma vez feita a escolha em janeiro, ela vale até 31 de dezembro. Por isso o Planejamento tributário 2026 deve ser feito com antecedência.
Empresas com prejuízo devem escolher qual regime?
Geralmente, o Lucro Real é a melhor opção para empresas que operam com prejuízo fiscal, pois, neste regime, não há cobrança de IRPJ e CSLL quando não há lucro. No Lucro Presumido, você pagaria impostos sobre o faturamento mesmo tendo prejuízo final.
A Reforma Tributária muda a escolha para 2026?
Para 2026, a estrutura básica de escolha entre Real e Presumido se mantém, pois os novos impostos (IBS/CBS) estarão em fase inicial de testes. No entanto, preparar a empresa para a não-cumulatividade plena (característica do futuro IVA e do atual Lucro Real) é uma estratégia recomendada.
Qual regime paga menos PIS e COFINS?
Depende da sua estrutura de custos. O Lucro Presumido paga 3,65% sobre o faturamento (sem créditos). O Lucro Real paga 9,25%, mas pode descontar créditos de insumos. Se sua empresa tem muitos insumos creditáveis, o Real pode resultar em um valor líquido menor a pagar.
Ainda indeciso sobre qual caminho seguir em 2026? Agende uma reunião com a RRT Contabilidade e receba um estudo tributário personalizado para o seu negócio com planejamento tributário 2026 Lucro Real ou Presumido.
