Para declarar pró-labore no Imposto de Renda, o sócio lança os valores na ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica, usando o CNPJ da empresa como fonte pagadora e os números do informe de rendimentos. Ali entram o total do pró-labore do ano, o INSS descontado, como contribuição previdenciária oficial, e o imposto retido na fonte.
A boa notícia é que o preenchimento é simples quando o informe está certo e o sócio separa o que é pró-labore do que é lucro. Aqui você entende de onde vêm os números, onde cada valor entra, como ficam os lucros com a lei de novembro de 2025 e quais erros mais levam a declaração do sócio para a malha fina.
Neste artigo
- O pró-labore é tributado no Imposto de Renda
- Onde encontro os valores do pró-labore
- Como declarar pró-labore passo a passo
- Onde declarar os lucros que recebi da empresa
- O que muda nos lucros com a lei de 2025
- Como fica um exemplo prático
- Quais erros mais levam à malha fina
- Quando vale a pena chamar um contador
- Perguntas frequentes sobre como declarar pró-labore
O pró-labore é tributado no Imposto de Renda
Sim. Pró-labore é a remuneração do sócio pelo trabalho que ele faz na empresa, e por isso é rendimento tributável, como um salário. Todo mês a empresa desconta 11% de INSS do sócio, limitado ao teto da Previdência, e, quando for o caso, retém o imposto de renda na fonte pela tabela mensal. O post sobre se o pró-labore é obrigatório explica quando ele precisa existir.
Na declaração anual, esse imposto retido é tratado como antecipação. O programa soma o pró-labore com os demais rendimentos tributáveis do ano, calcula o imposto devido e desconta o que já foi retido. O resultado pode ser imposto a pagar ou restituição.
Desde janeiro de 2026, pela lei de novembro de 2025 que ampliou a faixa de isenção, o imposto retido fica zerado para rendimentos de até R$ 5.000,00 por mês, com redução gradual até R$ 7.350,00. Isso muda o quanto é retido no mês, mas não muda a obrigação de declarar o pró-labore na ficha de rendimentos tributáveis.
Onde encontro os valores do pró-labore
No informe de rendimentos que a empresa entrega ao sócio. É o mesmo comprovante que o empregado recebe do patrão, com o total pago no ano, o INSS descontado e o imposto retido, como mostra o post sobre o informe de rendimentos.
A empresa deve fornecer o informe até o último dia útil de fevereiro do ano da declaração. Desde que a DIRF foi extinta, para fatos a partir de 2025, as informações que a Receita Federal usa para cruzar com a sua declaração vêm do eSocial e da EFD-Reinf, que a empresa envia ao longo do ano. Por isso o pró-labore precisa estar lançado corretamente no eSocial todo mês: é esse dado que a Receita vai comparar com o que você declarar.
Se você é sócio de mais de uma empresa, cada uma entrega o próprio informe, e cada uma vira uma fonte pagadora separada na declaração.
Como declarar pró-labore passo a passo
Comece pelo informe de rendimentos da empresa: confira se o CNPJ, o seu CPF e os valores batem com os holerites do ano, e peça a correção antes de declarar se houver diferença. Depois abra a ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica, crie um novo registro e informe o CNPJ e o nome da empresa como fonte pagadora.
Lance o total do pró-labore pago no ano, exatamente como está no informe. Informe a contribuição previdenciária oficial, que é o INSS de 11% descontado do pró-labore e reduz a base do imposto, então não deixe o campo em branco. Informe o imposto retido na fonte, o total de IRRF do ano como consta no informe; se nenhum mês teve retenção, o campo fica zerado. Deixe o 13º em branco, porque sócio não recebe 13º salário: se o informe trouxer valor nesse campo, confirme com o contador o que foi pago, porque retirada extra de sócio é pró-labore comum.
Os lucros vão em outra ficha: os lucros e dividendos isentos entram em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, e não junto com o pró-labore. Por fim, declare a participação na empresa em Bens e Direitos, no grupo de participações societárias, no código de quotas de capital, com o valor do capital que você integralizou, conforme o contrato social.
Onde declarar os lucros que recebi da empresa
Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. No programa usado em 2026, existe uma linha para lucros e dividendos recebidos e outra para rendimentos de sócio de microempresa ou empresa de pequeno porte do Simples Nacional, exceto pró-labore, aluguéis e serviços prestados. O informe da empresa e o contador indicam qual linha usar. O post sobre a distribuição de lucros mostra os requisitos da isenção.
Pró-labore e lucro não se misturam. Um é tributável, o outro, dentro das regras, é isento. Declarar lucro como pró-labore faz você pagar imposto que não devia; declarar pró-labore como lucro é omissão de rendimento, e a Receita tem o dado do eSocial para comparar.
Um cuidado a mais: sem escrituração contábil regular, a isenção dos lucros fica limitada a um valor presumido pela lei, calculado sobre a receita da empresa. Só a contabilidade permite demonstrar um lucro maior do que esse limite. O que passar dele, sem contabilidade, pode ser tributado como rendimento do sócio.
O que muda nos lucros com a lei de 2025
A lei de novembro de 2025 criou duas regras novas, que valem para o ano-calendário de 2026 e aparecem na declaração entregue em 2027.
A primeira é a retenção na fonte. A partir de janeiro de 2026, quando uma mesma empresa paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50.000,00 de lucros e dividendos em um mesmo mês, há retenção de 10% de imposto de renda. A retenção incide sobre o total pago no mês, e não só sobre o que passar de R$ 50.000,00. Lucros apurados até 2025, com distribuição aprovada até 31 de dezembro de 2025 e pagos nas condições previstas no ato que aprovou a distribuição, seguem a regra de transição da lei e não sofrem essa retenção.
A Receita Federal, em perguntas e respostas publicadas em dezembro de 2025, afirmou que a retenção também se aplica aos lucros distribuídos por empresas do Simples Nacional. Há quem discuta o ponto por causa da isenção própria prevista na lei do Simples, mas a orientação oficial é reter, e a postura conservadora é seguir a orientação e levar a discussão, se for o caso, a um advogado tributarista, e não simplesmente deixar de reter. O post sobre a tributação de dividendos detalha a regra.
A segunda é a tributação mínima anual. Quem somar, no ano, mais de R$ 600.000,00 de rendimentos, incluindo os lucros que hoje são isentos, pode ter um imposto complementar na declaração. A alíquota cresce conforme a renda e chega a 10% para quem passa de R$ 1.200.000,00 no ano. O imposto já pago, inclusive o retido na fonte, entra no cálculo, e a lei deixa alguns rendimentos fora da conta.
A forma exata de preencher essas informações será definida no programa da declaração de 2027. Para a maioria dos sócios de pequenas empresas, que retiram menos de R$ 50.000,00 de lucros por mês e não chegam a R$ 600.000,00 de renda no ano, a declaração do lucro segue como está.
Como fica um exemplo prático
Imagine um sócio de uma empresa de serviços do Simples Nacional que recebeu, em 2026, pró-labore de R$ 5.000,00 por mês e R$ 3.000,00 por mês de lucros apurados em balanço.
| Informação do ano | Valor | Onde declarar |
|---|---|---|
| Pró-labore (12 vezes R$ 5.000,00) | R$ 60.000,00 | Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ |
| INSS descontado (11% de R$ 5.000,00 vezes 12) | R$ 6.600,00 | Contribuição previdenciária oficial, na mesma ficha |
| Imposto retido na fonte | R$ 0,00 | Imposto retido na fonte, na mesma ficha |
| Lucros recebidos (12 vezes R$ 3.000,00) | R$ 36.000,00 | Rendimentos Isentos e Não Tributáveis |
O imposto retido é zero porque o pró-labore de R$ 5.000,00 está no limite em que o imposto retido fica zerado. Na declaração, a mesma lei zera o imposto de quem tem até R$ 60.000,00 de rendimentos tributáveis no ano, que é o caso deste sócio se ele não tiver outra renda. Mas o programa refaz a conta com todos os rendimentos tributáveis do ano, e quem tem outra fonte, como aluguel ou salário de outro emprego, pode ter imposto a pagar na declaração.
Quais erros mais levam à malha fina
No atendimento do nosso escritório em Campinas, e dos clientes que acompanhamos em todo o Brasil, o erro que mais vemos é o sócio declarar tudo o que recebeu da empresa na mesma linha, sem separar pró-labore de lucro. Os outros que se repetem são parecidos.
Esquecer o INSS: o sócio lança o pró-labore e deixa a contribuição previdenciária em branco. A declaração não cai na malha por isso, mas ele paga mais imposto do que devia. Valores diferentes do informe: arredondar, usar o líquido no lugar do bruto ou somar holerites de cabeça gera divergência com o eSocial, e divergência é o que leva à malha. Pró-labore de outra empresa esquecido: quem é sócio de mais de uma empresa precisa declarar cada fonte pagadora, porque a Receita recebe os dados de todas.
Lucro sem contabilidade: em empresa sem escrituração regular, a parte das retiradas chamadas de lucro que passar do limite presumido pela lei pode ser tributada em uma fiscalização. E a retirada na conta pessoal sem registro: dinheiro que sai da empresa para o sócio sem ser pró-labore nem lucro distribuído deixa a declaração e a contabilidade sem explicação para o mesmo valor, como mostra o post sobre a retirada de lucro.
Quando vale a pena chamar um contador
Quando o informe de rendimentos não bate com o que você recebeu, quando você é sócio de mais de uma empresa ou quando retira lucros com frequência. Em 2026 isso vale ainda mais para quem distribui valores altos de lucro, perto de R$ 50.000,00 por mês, ou soma renda anual perto de R$ 600.000,00, porque as regras novas aparecem pela primeira vez na declaração de 2027.
A declaração do sócio começa na contabilidade da empresa: pró-labore lançado certo no eSocial, lucro apurado e distribuído com documento e informe emitido no prazo. É esse o trabalho do nosso serviço de imposto de renda em Campinas para sócios e empresários. Se quer declarar pró-labore e lucros sem erro, fale com a RRT pelo WhatsApp.
Perguntas frequentes sobre como declarar pró-labore
Em qual ficha declaro o pró-labore?
Na ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica, com o CNPJ da empresa como fonte pagadora. Ali entram o total recebido no ano, o INSS descontado e o imposto retido na fonte.
O INSS do pró-labore entra na declaração?
Entra, no campo de contribuição previdenciária oficial da mesma ficha do pró-labore. Ele reduz a base de cálculo do imposto, então vale conferir o valor no informe.
Lucro e pró-labore vão na mesma ficha?
Não. O pró-labore vai em Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica, e os lucros isentos vão em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, na linha indicada no informe da empresa.
Pró-labore de até R$ 5.000,00 precisa ser declarado?
Precisa, se você estiver obrigado a declarar. O imposto retido fica zerado para rendimentos de até R$ 5.000,00 por mês, mas o valor continua sendo rendimento tributável e entra na conta do imposto anual.
A empresa não me deu o informe de rendimentos. O que faço?
Peça ao contador da empresa. A fonte pagadora deve fornecer o informe até o último dia útil de fevereiro, e é com ele que você evita divergência com os dados que a Receita já recebeu pelo eSocial.
Lucros acima de R$ 50 mil por mês pagam imposto?
Pela lei de novembro de 2025, a partir de 2026, sim: quando uma mesma empresa paga mais de R$ 50.000,00 de lucros a uma mesma pessoa em um mês, há retenção de 10% sobre o total do mês. Há regra de transição para lucros apurados até 2025, e a Receita orienta que a retenção vale também para empresas do Simples Nacional.
O INSS do pró-labore tem limite?
Tem. O desconto de 11% vale até o teto da Previdência, que em 2026 é de R$ 8.475,55 por mês. Por isso, o INSS descontado do sócio fica em no máximo R$ 932,31 por mês, mesmo que o pró-labore seja maior.
Quer declarar pró-labore e lucros sem erro?
A RRT Contabilidade fica em Campinas, atende clientes de todo o Brasil e cuida do pró-labore no eSocial, da apuração e distribuição de lucros e da declaração de imposto de renda dos sócios. Manda o seu informe de rendimentos para uma conferência: falar com a RRT no WhatsApp.
